资本运作的税收筹划

【培训对象】
财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、管理干部等相关人员

【培训收益】
● 提升企业资本运作的管理水平，通过税收筹划助力企业发展 ● 掌握税收筹划的基本概念，学会识别“伪筹划” ● 了解资本运作的基本流程/类型，熟悉资本运作过程中尽职调查，防控相关风险 ● 理解/掌握并购会计处理基本方法，掌握资产重组交易模式和优先级，提升资本运作能力 ● 理解股权价值的评估方法/股权激励的运作机理，激发股权价值 ● 掌握资本运作的税收筹划，初步掌握税收筹划的思路和方法，提升企业的税务管理水平 ● 了解税收筹划的风险和管控方法，助力企业构建税收筹划的综合管理体系

导引：企业重组的市场趋势和数据
第一讲：基础篇——资本运作常识
案例导入：复星集团的资本运作之路
一、企业重组
案例：企业重组的发动
1. 重组的6个动机
2. 重组的3种类型
3. 重组到底付多少钱合适?
二、重组的尽职调查
案例：上市公司重组遇到杀猪盘及其财税处理
1. 尽职调查的类型和程序
2. 尽职调查的主要关注点
3. 资产负债状况的核查重点
4. 盈利状况的核查要点
5. 潜在风险的核查要点
三、重组资产定价方法
1. 资产法
案例：国美扩张的核心和重组定价及财税问题
2. 市价法
案例：巴菲特的估值方法及问题
3. 未来现金流折现法

第二讲：提升篇——资本运作的财税问题和税收筹划
案例导入：M公司的资本运作多套方案
一、大重组概念及规则框架
1. 增值税的重组概念
2. 企业所得税的重组概念
3. 个人所得税的重组概念
案例：某公司借壳上市失败案的教训
4. 土地增值税的重组概念
5. 契税的重组概念
6. 印花税的重组概念
问题：实务怎么办？
二、股权架构
案例：轰动一时的陈发树事件
1. 事件回顾及影响
2. 投融资环节常见的税务稽查风险
3. 陈发树事件后的几种应对方法分析
案例：某香港公司的涉税问题
1）事件回顾及影响
2）后续的政策变化
3）教训
4）公司利息股息环节常见的税务风险
三、增资的逻辑和问题
案例：增资被补缴企业所得税案
1. 增资和减资的不同税务待遇
2. 不公允增资的猫腻在哪里
四、对赌的法律问题和财务税务问题
案例：上市公司（联建光电）对赌被稽查补税案
1. 中国对赌第一案的启发
2. 对赌协议增加价款是否交税？怎么交税？
3. 对赌协议减少价款如何处理
4. 税法依据分析
五、重组的会计处理规则及要点
1. 同一控制下的企业合并
2. 非同一控制下的企业合并
3. 不同重组类型下的法律形式和会计形式
4. 购买法与权益结合法的差异/对报表的影响
5. 课堂练习——购买法与权益结合法会计处理
六、重组的税收筹划：几种处理规则的选择
1. 一般性税务处理
案例：某IPO企业重组案例
2. 特殊性税务处理
案例：步步惊心之大连金牛借壳上市案
3. 综合处理
七、其他问题
1. 股权代持问题及处理
案例：某公司的代持案
2. 承担债权债务的股权交易
3. 债务重组的涉税问题
4. 涉及的代扣代缴义务

第三讲：拓展篇——股权激励
案例：震惊资本市场的平安门事件
1. 事件的教训-持股架构对股权激励的巨大影响
2. 股权激励的涉税风险
一、股权激励的原因
1. 股权激励对企业的价值
2. 股权激励对员工的价值
3. 股权激励对老板的价值
二、股权激励的7定
1. 定方式：股权激励辨析
2. 定人：给对人很重要
3. 定量：激励数量怎么定
4. 定时：激励时间影响巨大
5. 定价：怎么确定股权价格
6. 定责：权责一致才“对头”
7. 防变：未来的路还很远
三、股权激励的合规风险
1. 股权激励的合法性问题
案例：有些头部企业为什么不在境内上市
2. 这些股权激励就是在耍流氓
四、股权激励税收筹划
案例：股权激励被稽查案例
3. 股权激励的企业所得税、个人所得税处理规则
4. 上市公司和非上市公司股权激励优惠政策分析
——提炼与总结、结语、答疑互动 

十多年财税实务经验
全国性财税考试命题专家
注册会计师（CPA）、注册税务师（CTA）、投行、基金等资质
多家大中型企业、IPO企业、明星网红的财税顾问
曾获：山西省地税局 | 省级业务能手
曾任：华联集团 | 高级财务顾问
曾任：利安达国际 | 高级税务顾问
曾任：永大税务师事务所（5A级） | 合伙人
曾任：北京华让律师事务所 | 高级合伙人
擅长领域：财税管控、税收筹划、财务管理、投融资顾问、股权并购……
部分项目（客户）：龙文教育（上市公司002638）咨询、华联集团咨询、八一钢铁（上市公司600581）审计、马钢投资（上市公司）尽调、伊犁钢铁尽调、兰煤节能审计、易信环保、慕泰林集团、包头蒙矿、北京连成、阿斯达尔、天津广信、华音科技、金铂宇、翼聚源软件、西部汇富、淄博热电集团、阿里巴巴影业、淘票票等
——名声在外——
5项高校特聘身份：云南工商学院客座教授、中国管理科学研究院税务筹划客座教授；北京印刷学院会计硕士研究生校外导师；西安财经大学、河北科技学院校外导师；
3项业内高级荣誉：全国性财税考试命题专家、省级税收征管能手、年度优秀公务员；
权威媒体报道：曾被《证券日报》、《中国网》、《中华网》等权威媒体报道；
99%课程好评认定：曾为上海国家会计学院、国家电网、国家管网、太钢集团、京能集团、中国电科、等提供咨询与培训，累计授课200+场，授课学员10万+，课程好评率高达99%；
——专业深耕——
5本财税著作：《企业税收筹划研究》、《税收优惠政策操作指南》、《税收筹划实务与案例解析》、《中小企业减税降费政策应用指引》、《财务管理与金融创新研究》；

5门精品课程版权认证：《老板财税管控》、《老板股权战略》、《企业激励系统》、《总裁财商思维》、《总裁资本战略》

10+专业文章发表：在《中国会计报》、《中国民商》、《经理与社会发展研究》、《市场周刊》、《营销界》等国家级、省级刊物上发表10多篇财税专业文章；

实战优势：
于洪成老师在财税领域深耕多年，积累了丰富的行业实战经验：
【布局于财税热点难点】—6年税务机关任职经历，超100场前沿财税政策解读宣讲
——知己知彼，更好响应税收政策变化，解读最前沿政策并应用于企业实务当中，实时提高税收征管效率，提前规避风险，合理合法合规帮助企业减税避税；
【深耕在财税专业之中】—13年财税管控实战，助力300+家企业财务团队优化财税结构
——身经百战，深谙多种财税结构，与各税务机关沟通能力强，且理论升级能力强，出版多部专业财税书籍，能够从不同层面为企业处理财税事务，避免税收风险和法律问题；
【口碑在客户评价之中】—10万+授课学员覆盖，累计授课200+场，课程好评率高达99%；
——美誉远扬，曾服务于多家国央企、银行、上市企业，课程针对性强，紧贴业务且知识落地性强，学员赞称“实用至极，无人不赞！”

部分项目经验：
【实战代表案例一】：
——面对当下复杂多变的经营环境，并结合天津某钢管有限公司的实际情况，建立完备的财税管控方案；
——成果：助力企业在政策支撑下降低税负1000万元，完善企业财务管理制度，减少企业库存10%，资金周转速度提升15%，提升银行闲置资金收益2%，制定业务人员绩效方案，治理业务过程中的“微腐败”，个人借款减少800万元。
【实战代表案例二】：
——定期针对北京某金属科技有限公司经营数据进行分析，为战略决策提供方向指导；并进行财务管理升级，创建ERP信息化管理平台，加强企业财务内控的同时实现业务增长；启动股权激励、股权架构设计，规划了上市路径。
——成果：助力税收成本降低26%，销售收入同比增长30%，净利同比增长3000多万元，企业年减少呆滞库存1000万元，加速现金周转18天，选定新三板—>北交所的上市路径。
【实战代表案例三】：
——曾主导山东某新材料有限公司股权架构、战略规划、预算管理、内部控制、信息化升级五维一体的财务体系建设
——成果：设计并辅导落地了股权架构，财务体系成果搭建落地并应用，一年后收入同比增长30%，税收成本同比降低42%，管理费用同比降低18%，利润同比增长45%
【实战代表案例四】：
——曾主导鄂尔多斯某能源集团风险管理和内控建设
——成果：发现35个需要改善的风险点，提出18项内控管理建议，该企业一年后利润同比增长130%；

主讲课程：
《企业内控和合规实务》
《资本运作的税收筹划》
《非财务人员的财务管理》
《内控审计流程与要点建设》
《企业全生命周期税收筹划》
《全面预算管理与实施要点》
《企业全电发票的精细化管理》
《各行业税务稽查风险要点与应对》
《金税四期背景下企业财税风险控制与税收筹划》 

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