社保、个人所得税的新政解析与风险防控

【培训对象】
财务人员以及人力资源管理等相关人员

【培训收益】
● 掌握个税所得税的相关规定； ● 掌握个人所得税在实务中的风险； ● 掌握个人所得税的风险规避与筹划方法； ● 掌握社会保险费交由税务部门统一征收对企业人工成本的影响； ● 掌握降低社保成本的措施一：劳务派遣、人力资源外包、劳务外包的特点及应用； ● 掌握降低社保成本的措施二：非全日制用工的特点、适用范围、合同签订以及风险管控； ● 掌握降低社保成本的措施三：针对普通员工及高薪高管的相应措施。

第一讲：个人所得税的新政解析与风险防控
一、工资薪金具体包括的内容
1. 工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等
2. 与员工任职或受雇有关的其他支出
二、工资薪金税前扣除三原则
1. 实际发生
2. 合理性
3. 与任职或者受雇有关
思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？
三、企业福利性补贴支出的相关规定
1. 职工福利费具体包括哪些？
2. 可以作为企业工资薪金支出的福利费需要符合什么条件？
四、纳税义务人
1. 居民个人
2. 非居民个人
五、征税范围
1. 综合征收（4项）
1）工资薪金所得
2）劳务报酬所得
3）稿酬所得
4）特许权使用费所得
2. 分类征收（5项）
3. 详解：工资薪金所得
1）不予征税项目有哪些？
2）属于“工资、薪金所得”的其他项目有哪些？
3）年度扣除项目包括哪些？
生计费、项扣除（保除+公积金）、专项附加扣除、其他扣除
思考：银行代发工资，会出现社保风险吗？
4. 详解：劳务报酬详解
1）劳务报酬所得一般包括哪些内容？
2）劳务报酬按次预缴的相关规定？
3）劳务报酬所得的个税如何计算？
5. 其他分类所得
六、全年一次性奖金的计税方法
1. 2021年12月31日前的计算方法
建议：直接按照年终奖单独算个税，汇算清缴时，纳税人可以自行调整选择合适的算法
2. 2022年1月1日起的计算方法
七、个人所得税的筹划方法
1. 赡养老人专项扣除的筹划方法
2. 子女教育专项扣除的筹划方法
3. 继续教育专项扣除的筹划方法
4. 房贷与房租专项扣除的筹划方法
5. 大病医疗专项扣除的筹划方法
6. 充分利用享受优惠的商业健康保险的筹划方法
7. 员工的日常工资与年终奖如何分配，个税税负最低
8. 充分利用集体福利、工作需要的筹划方法
1）避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）
2）餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？）
3）工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）
4）老板为私支出，操作不当，税负惊人！
5）节日福利的纳税筹划
6）住房补贴、租房的筹划方法
7）私车公用中租车协议的注意事项
9. 股东借款的个税风险与纳税筹划
10. 企业高净值人士的个税筹划
11. 充分利用公益慈善事业捐赠的筹划
八、个人所得税汇算清缴
1. 哪些纳税人需要办理个人所得税汇算清缴？
1）综合收入超过12万元且需补税金额超过400元的
2）已预交税款大于年度应纳税额且要申请退税的
2. 哪些纳税人免于办理个人所得税汇算清缴？
1）纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的
2）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的
3）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的
3. 纳税人汇算清缴需要退税的情形
1）预申报时，未申报专项附加扣除的，或申报不足的
2）纳税年度取得的劳务报酬、稿酬所得或特许权使用费收入预扣率大于汇算清缴税率的
3）无任职受聘单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需通过年度汇算清缴办理各类扣除的
4）发生公益性捐赠等可以在税前扣除的其他项目，或者免税收入未扣除的
4. 纳税人汇算清缴需要补税的情形
1）纳税人有两处以上综合所得，虽然扣缴义务人已经分别扣缴，但是合并后可能会适用高段的税率
2）扣缴义务人预扣的收入低于纳税人实际取得的收入，造成少预缴的
3）纳税人平时预扣填报的基础费用、专项附加扣除等扣除项目多扣的
5. 纳税人办理退税、补税的方式
6. 纳税人汇算清缴的办理方式
1）自行办理年度汇算
2）任职受雇单位扣缴义务人代办
3）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办
7. 汇算清缴的办理时间

第二讲：社保的新政解析与风险防控
一、社保缴纳新规定
1. 社会保险费交由税务部门统一征收
2. 税务大数据到底能看到什么？
3. 社保缴纳基数到底应是多少？
4. 目前企业面临的社保风险是什么？
5. 政府对社保缴纳现状的态度？
二、关于社保基数
1. 工资总额的口径？
2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
三、企业在社保新政下面临的困难与风险
1. 目前企业用工现状：用工成本高
案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响
2. 目前企业用工风险：社保、个税风险
四、用工模式的发展趋势
1. 灵活用工的发展趋势
2. 用工模式的多样性
3. 选择适合本企业特点的用工方式
五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）
1. 什么是劳务派遣？
2. 什么是人力资源外包？
3. 什么是劳务外包？
六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
2. 非全日制用工如何进行账务处理？
3. 非全日制用工的特点
4. 非全日制用工的适用范围
5. 非全日制用工合同的签订
1）合同方式有哪些？
2）签订合同时需要注意哪些问题？
6. 非全日制用工的风险管理
1）法律风险管理
2）证据风险管理
3）用工风险管理
7. 其他用工模式
1）大学实习生
2）退休返聘
七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三）
1. 普通员工的解决方案
1）薪金转化为福利的筹划方法
a将社保及个税基数转化为非社保个税基数
b将部分工资项目转化为实物福利或集体福利
c将薪金福利转化为企业统一支付的费用
2）案例讲解实务筹划方法
a餐补形式转化筹划
b差旅费津贴的筹划
c利用困难补助筹划
d私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划
e充分利用实物福利
2. 高薪、高管的解决方案
雇佣关系的转变：转为合作关系
课程结束，总结答疑 

15年企业财税管理实战经验
10年高校财税教学及管理经验
高级会计师/副教授
AAIA国际会计师/审计师
企业财务总监职业资格认证
剑桥大学国际财务管理职业资格认证
中英项目剑桥大学职业领导人【财务管理专业】职业资格认证
曾任：柏美亚（中国）有限公司（世界500强）| 会计主管
曾任：山东山海玻璃制品有限公司（美资）| 财务经理
擅长领域：纳税筹划、财税风险规避、会计准则、非财……

孙美杰老师深耕于财税领域25年，科班出身，专业功底扎实、实务经验丰富，善于将专业知识与企业实践经验相结合，主编《中级财务会计》《小企业会计》《政府会计》《会计综合模拟实验》等11部教材，由中国财经出版社及立信会计出版社出版，并被20多个省的300多所高校作为应用教材。孙老师熟谙纳税筹划、税务稽查、新会计准则下会计核算、企业年度预算管理、企业所得税汇算清缴、财务报表分析、降本增效、企业内部控制、非财务经理的财务管理等。财税系列经典课程受到企业的一致好评，累计培训约900余场次，累计学员约50000余名，课程满意度保持在95%以上。

实战经验：
曾15年服务于世界500强及大型企业：凭借扎实的财税知识从基层走向管理，超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可，多次获得“集团优秀管理者”称号。
● 结合企业的业务实际操作，确定会计核算的编制方法，提高财务部的整体工作效率与工作质量，相关方法及要求至今沿用。同时，每月固定对财务人员进行《会计准则最新变化》《SAP业务处理及日常维护》等课程培训，共培训五十余场。
● 健全和规范公司财务制度及管理体系，制定税收筹划方案并实施，对公司总部及旗下分公司人员进行《新税制下的纳税筹划》《合同签订的风险规避及筹划》等培训，从“业财税法相融合”的角度提升企业规避财税风险的意识及纳税筹划的能力，助力企业年节税达200余万元，助力企业稳健发展。
曾10年教职于知名高校：凭借丰富的实践经验及专业的财税知识储备，多次获得院“优秀教师”“优秀教研室主任”“优秀行政人员”等荣誉。
● 主持并参与省级《基于多层次自主选择的应用型会计人才专业技能标准研究》《共享经济商业模式下税收征管问题研究》等10余项省级课题，其科研成果获得省级二等奖，并应用到企业及教学中，提高了社会经济效益。
● 每月固定开展《会计准则的最新变化》《税法最新变化》《纳税筹划》等前沿讲座，为学生的职业规划与就业打下坚实基础。同时，作为财税大赛的指导导师，辅导参赛学生财务、税务、财务管理等方面知识，曾连续八次获得全国财税类大赛一等奖“最佳辅导教师”称号。

部分授课案例：
▲为鲁信集团进行《现行会计准则下企业会计核算实务》课程培训，全面提升财务部各级人员的实务操作水平，为企业战略决策提供了科学可靠的依据，后返聘6期。
▲为青啤集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，提高了中层人员的纳税筹划意识并掌握常用措施，使其在洽谈业务、合同审批等环节能够做到筹划措施落地，后返聘6期。
▲为新奥集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，帮助营销人员灵活运用纳税筹划措施归避纳税风险，首批学员的纳税筹划方案为企业节税逾500万元，后返聘4期。
▲为华强文化进行《业财税三方协同实操与筹划策略》课程培训，针对现行会计准则及税法知识的最新变化进行讲授，结合典型案例引导学员掌握应用方法，有效提升各级财务管理人员的财税实操水平，后返聘4期。
▲为亨通集团进行《新入职财务人员培训》课程培训，使员工充分认识到自己肩负的企业及社会使命，让新生力量助力集团的快速发展奠定坚实基础，培训效果立竿见影，返聘4期。
……

主讲课程：
《新税制下企业纳税筹划》
《税务稽查新体制下企业税务风险防范与应对》
《企业主要经营环节的风险监管与内部控制》
《社保、个人所得税的新政解析与风险防控》
《新会计准则下企业会计核算实务》
《新会计准则解读》
《企业财务报表分析》
《非财务经理的财务管理》
《财务人员转型——业财税融合及价值创造》
《银行信贷专员：企业财务报表数据解读与信贷风险防控》
《企业年度预算管理实务》
《企业年终关账及财税风险规避》
《企业所得税汇算清缴与涉税风险管控》

部分客户评价：
孙老师作为高级会计师，在500强企业工作过，又是高校的副教授，这次邀请孙老师为我们企业新入职的财务人员进行培训，效果非常突出，她从自身的就业经历谈起，从会计职业道德到职业规划，到为就职企业价值的实现再到自身价值的实现，娓娓道来，我们的员工也认识到自己的社会使命，认识到自己与企业的相互成就与成长，并各自对如何做独一无二的自己做好规划。
——辉明广告 胡总
孙老师的理论功底扎实，我们感觉很高深的财务知识，孙老师能够用简单的方式让我们听懂，所讲的都是实务中易出错的点，听后印象深刻，对实践工作帮助非常大。
——鲁信集团 陈总
孙老师授课逻辑强，所讲内容均能很快转化并落地，我们的销售人员掌握了关于销售方式、结算方式、合同签订等重要事项中的纳税筹划方法，本次培训为企业降低税负非常有帮助，下次还将邀请孙老师对我公司其他部门的人员进行纳税筹划的培训。
——菲尚工贸 王总监
孙老师授课的案例都是我们企业常见的实务案例，学员学后就能直接用到自己的工作中，为企业进行纳税筹划并归避纳税风险，学员与企业很受益。
——青岛啤酒 王总监
很荣幸邀请到孙老师为我校教师进行培训，本次培训的内容主要针对最新会计准则的变化部分，孙老师实践经验很丰富，案例典型，讲解方式独特易懂，教师们在最新知识掌握的基础上又学到了实务中的很多业务处理技巧，实务能力得到极大提升，同时感谢孙老师分享的提高工作效率的思维导图及课件处理小软件等。
——聊城高级财经职校 王老师
孙老师的课听过两次，对我们在签订销售合同以及销售环节注意的问题讲解的非常具有可操作性，提升了部门人员的整体纳税筹划意识，从而也为企业创造了更大价值。
——青岛海尔 李总监
孙老师授课严谨、负责、案例经典，学员也很喜欢与老师进行互动，以掌握财税实战操作要点。另外老师给学员分享的工作工具很实用，极大提高了员工的工作效率，意外惊喜。
——新奥集团 李总
孙老师专业功底深厚，授课认真、负责。在为我们教师进行现行会计准则及最新税法下的相关业务处理及纳税筹划知识，内容丰富，特别是能够结合实务进行讲解，提升了我们教师的实践操作能力，引导教师向“双师型”教师转变，收获颇丰，学员们都很喜欢亲和力很强的孙老师。
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