新税制下企业纳税筹划

【培训对象】
财务部经理、财务主管、其他财务人员；总经理、各部门经理及骨干员工

【培训收益】
●掌握与企业经营密切相关的税收新政； ●掌握企业所得税、增值税、房产税、个人所得税常见业务的税收筹划方法； ●掌握多样化用工模式以规避社保归税造成的人工成本增加问题。

第一讲：与企业经营密切相关的财税新政
一、固定资产相关优惠政策
1. 固定资产加速折旧
1）固定资产加速折旧优惠政策的适用范围
关注点：固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域
2）固定资产加速折旧的方法：缩短折旧年限及使用加速折旧方法
思考：双倍余额递减法、年数总和法的计算过程？由此产生的税会差异处理
2. 固定资产一次性税前扣除
1）固定资产范围：单位价值500万以下
2）时间：至2020年底。（关注后续政策的变化）
3）新购进的设备、器具指房屋建筑物之外的固定资产
4）允许一次性扣除的享受时点
讨论：截至到目前，针对固定资产的优惠政策都有哪些？
二、企业扶贫捐赠
1. 企业扶贫捐赠所得税税前据实扣除政策
1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
2）“目标脱贫地区”指哪些？
3）企业2019年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？
4）企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？
5）企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？
6）2019年以前企业发生的尚未扣除的扶贫捐赠支出如何享受税前据实扣除政策？
注意点：扶贫捐赠所得税优惠政策的实务操作
2. 企业扶贫捐赠免征增值税政策
1）时间：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日
2）直接无偿捐赠给目标脱贫地区单位和个人，也可免征增值税（与所得税据实扣除的不同点）
3）在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的扶贫货物捐赠所缴纳的增值税如何处理？
三、小型微利企业普惠性所得税减免政策
1. 小型微利企业的标准：资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标的具体计算方法
2. 小型微利企业普惠性所得税减免政策的具体规定
3. 时间：自2019年1月1日至2021年12月31日
4. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？
5. 近年底，针对这一优惠政策，企业需关注哪些事项，以避免无法享受的局面？
四、高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限政策
关注点：尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年
五、生活性服务业增值税加计抵减15%政策
1. 时间：2019年10月1日至2021年12月31日
2. 按照当期可抵扣进项税额加计15%，如何计算？
思考：生活性服务业具体包括哪些行业？
3. 多元化经营的企业及设立时间不同的企业如何判断是否符合享受的资格？
六、提高研究开发费用税前加计扣除比例的优惠政策
1. 研发费用加计扣除的具体内容
2. 不适用加计扣除的行业有哪些？对于多元化企业，如何判断是否符合加计扣除的标准？
案例讲解：多元化企业判断是否符合加计扣除标准的方法

第二讲：主要税种的纳税筹划
导入：纳税筹划在企业发展中的重大意义
案例讲解：以下均采用大量案例讲解，充分认识日常业务中纳税筹划的作用及掌握筹划方法
一、增值税的纳税筹划
1. 现金折扣销售，在合同签订时如何进行筹划才能少纳增值税？
2. 赊销及分期收款合同签定的纳税筹划
思考：税法所规定的增值税纳税义务发生时间是？
3. 委托代销合同，到了180天仍未收到代销清单，怎么办？
4. 小规模纳税人纳税筹划
互动：进行给定案例的筹划
5. 税率不同，更要签对合同
思考：签“维护合同”还是“维修合同”？订制家居的合同如何签？
6. 巧选供货商类型降低税负
思考：应如何选择你的合作伙伴？
二、企业所得税的纳税筹划
1. 扶贫捐赠新政及纳税筹划
2. 利用残疾人工工资加计扣除的纳税筹划
3. 研发费用加计扣除的纳税筹划
互动：研发费用加计扣除的优惠政策在实施过程中要求严格，企业如何才能享受到这一优惠政策？
1）结合汇算清缴，明确实务处理注意事项
2）会计核算要求
3）科目设置实践操作建议
4）享受研发费用加计扣除所需备查资料
4. 如何利用小型微利企业的优惠政策进行纳税筹划？一年节税近90%
互动：进行给定案例的筹划
5. 企业扩大规模，是成立分公司还是子公司对企业有利？
典型案例：分析不同分支机构设置对企业的影响
6. 业务招待费的规范处理及筹划
思考：企业发生的“餐费”增计入业务招待费吗？日常应如何操作？
7. 没有发票，取得收据可税前扣除的规定
注意点：关键项目收据上需列明
8. 分割单的使用
9. 其他
三、房产税的纳税筹划
1. 房产税的征税对象是房产
2. 房产与构筑物的区别
3. 租房合同与仓储保管合同的选择
4. 租房合同的金额如何签，能降低税负？
四、个人所得税的纳税筹划
1. 充分利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划（如捐赠等）
2. 赡养老人附加扣除的筹划
3. 教育子女附加扣除的筹划
4. 继续教育附加扣除的筹划
5. 贷款利息与房租附加扣除的筹划
6. 年薪在工资与奖金间分配的筹划
7. 年终奖的筹划
8. 高净值人士的筹划
9. 利用企业年金的筹划

第三讲：社保归税新政及降低人工成本的筹划
主要知识点均附典型案例进行讲解
一、社保缴纳新规定
1. 社会保险费交由税务部门统一征收
2. 税务大数据到底能看到什么？
3. 社保缴纳基数到底应是多少？
4. 目前企业面临的社保风险是什么？
5. 政府对社保缴纳现状的态度？
二、关于社保基数
1. 工资总额的口径？
2. 不列入缴费基数的项目（工资总额）的主要有哪些？
三、企业在社保新政下面临的困难与风险
1. 目前企业用工现状：用工成本高
案例：从社保划归税局统一征收，与工资金额统一后，对公司的影响
2. 目前企业用工风险：社保、个税风险
关注点：试用期内是否需缴纳社保？公司能否与员工签订《自愿放弃社保申请》？
四、用工模式的发展趋势
1. 灵活用工的发展趋势
2. 用工模式的多样性
3. 选择适合本企业特点的用工方式
五、降低社保成本，规避社保风险的措施（一）
1. 什么是劳务派遣？
2. 什么是人力资源外包？
3. 什么是劳务外包？
关注点：不同用工模式的具体操作要点、相关发票的开具
六、降低社保成本，规避社保风险的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
关注点：《劳动合同法》的时间规定
2. 非全日制用工如何进行账务处理？
3. 非全日制用工的特点
关注点：备案的主要项目
4. 非全日制用工的适用范围
5. 非全日制用工合同的签订
1）合同方式有哪些？
2）签订合同时需要注意哪些问题？
6. 非全日制用工的风险管理
1）法律风险管理
2）证据风险管理
3）用工风险管理
7. 其他用工模式
1）大学实习生
2）退休返聘
七、降低社保成本，规避社保风险的措施（三）
1. 普通员工的解决方案
1）薪金转化为福利的筹划方法
a将社保及个税基数转化为非社保个税基数
b将部分工资项目转化为实物福利或集体福利
c将薪金福利转化为企业统一支付的费用
关注点1：利用不属于社保缴费的项目来分解收入
关注点2：不征个税的补贴、津贴等
2）案例讲解实务筹划方法
a餐补形式转化筹划
b差旅费津贴的筹划
c利用困难补助筹划
d私车公用、统一租房、通讯费统一公务使用的筹划
e充分利用实物福利
2. 高薪、高管的解决方案
雇佣关系的转变：转为合作关系

课程结束，总结及答疑 

15年企业财税管理实战经验
10年高校财税教学及管理经验
高级会计师/副教授
AAIA国际会计师/审计师
企业财务总监职业资格认证
剑桥大学国际财务管理职业资格认证
中英项目剑桥大学职业领导人【财务管理专业】职业资格认证
曾任：柏美亚（中国）有限公司（世界500强）| 会计主管
曾任：山东山海玻璃制品有限公司（美资）| 财务经理
擅长领域：纳税筹划、财税风险规避、会计准则、非财……

孙美杰老师深耕于财税领域25年，科班出身，专业功底扎实、实务经验丰富，善于将专业知识与企业实践经验相结合，主编《中级财务会计》《小企业会计》《政府会计》《会计综合模拟实验》等11部教材，由中国财经出版社及立信会计出版社出版，并被20多个省的300多所高校作为应用教材。孙老师熟谙纳税筹划、税务稽查、新会计准则下会计核算、企业年度预算管理、企业所得税汇算清缴、财务报表分析、降本增效、企业内部控制、非财务经理的财务管理等。财税系列经典课程受到企业的一致好评，累计培训约900余场次，累计学员约50000余名，课程满意度保持在95%以上。

实战经验：
曾15年服务于世界500强及大型企业：凭借扎实的财税知识从基层走向管理，超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可，多次获得“集团优秀管理者”称号。
● 结合企业的业务实际操作，确定会计核算的编制方法，提高财务部的整体工作效率与工作质量，相关方法及要求至今沿用。同时，每月固定对财务人员进行《会计准则最新变化》《SAP业务处理及日常维护》等课程培训，共培训五十余场。
● 健全和规范公司财务制度及管理体系，制定税收筹划方案并实施，对公司总部及旗下分公司人员进行《新税制下的纳税筹划》《合同签订的风险规避及筹划》等培训，从“业财税法相融合”的角度提升企业规避财税风险的意识及纳税筹划的能力，助力企业年节税达200余万元，助力企业稳健发展。
曾10年教职于知名高校：凭借丰富的实践经验及专业的财税知识储备，多次获得院“优秀教师”“优秀教研室主任”“优秀行政人员”等荣誉。
● 主持并参与省级《基于多层次自主选择的应用型会计人才专业技能标准研究》《共享经济商业模式下税收征管问题研究》等10余项省级课题，其科研成果获得省级二等奖，并应用到企业及教学中，提高了社会经济效益。
● 每月固定开展《会计准则的最新变化》《税法最新变化》《纳税筹划》等前沿讲座，为学生的职业规划与就业打下坚实基础。同时，作为财税大赛的指导导师，辅导参赛学生财务、税务、财务管理等方面知识，曾连续八次获得全国财税类大赛一等奖“最佳辅导教师”称号。

部分授课案例：
▲为鲁信集团进行《现行会计准则下企业会计核算实务》课程培训，全面提升财务部各级人员的实务操作水平，为企业战略决策提供了科学可靠的依据，后返聘6期。
▲为青啤集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，提高了中层人员的纳税筹划意识并掌握常用措施，使其在洽谈业务、合同审批等环节能够做到筹划措施落地，后返聘6期。
▲为新奥集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训，帮助营销人员灵活运用纳税筹划措施归避纳税风险，首批学员的纳税筹划方案为企业节税逾500万元，后返聘4期。
▲为华强文化进行《业财税三方协同实操与筹划策略》课程培训，针对现行会计准则及税法知识的最新变化进行讲授，结合典型案例引导学员掌握应用方法，有效提升各级财务管理人员的财税实操水平，后返聘4期。
▲为亨通集团进行《新入职财务人员培训》课程培训，使员工充分认识到自己肩负的企业及社会使命，让新生力量助力集团的快速发展奠定坚实基础，培训效果立竿见影，返聘4期。
……

主讲课程：
《新税制下企业纳税筹划》
《税务稽查新体制下企业税务风险防范与应对》
《企业主要经营环节的风险监管与内部控制》
《社保、个人所得税的新政解析与风险防控》
《新会计准则下企业会计核算实务》
《新会计准则解读》
《企业财务报表分析》
《非财务经理的财务管理》
《财务人员转型——业财税融合及价值创造》
《银行信贷专员：企业财务报表数据解读与信贷风险防控》
《企业年度预算管理实务》
《企业年终关账及财税风险规避》
《企业所得税汇算清缴与涉税风险管控》

部分客户评价：
孙老师作为高级会计师，在500强企业工作过，又是高校的副教授，这次邀请孙老师为我们企业新入职的财务人员进行培训，效果非常突出，她从自身的就业经历谈起，从会计职业道德到职业规划，到为就职企业价值的实现再到自身价值的实现，娓娓道来，我们的员工也认识到自己的社会使命，认识到自己与企业的相互成就与成长，并各自对如何做独一无二的自己做好规划。
——辉明广告 胡总
孙老师的理论功底扎实，我们感觉很高深的财务知识，孙老师能够用简单的方式让我们听懂，所讲的都是实务中易出错的点，听后印象深刻，对实践工作帮助非常大。
——鲁信集团 陈总
孙老师授课逻辑强，所讲内容均能很快转化并落地，我们的销售人员掌握了关于销售方式、结算方式、合同签订等重要事项中的纳税筹划方法，本次培训为企业降低税负非常有帮助，下次还将邀请孙老师对我公司其他部门的人员进行纳税筹划的培训。
——菲尚工贸 王总监
孙老师授课的案例都是我们企业常见的实务案例，学员学后就能直接用到自己的工作中，为企业进行纳税筹划并归避纳税风险，学员与企业很受益。
——青岛啤酒 王总监
很荣幸邀请到孙老师为我校教师进行培训，本次培训的内容主要针对最新会计准则的变化部分，孙老师实践经验很丰富，案例典型，讲解方式独特易懂，教师们在最新知识掌握的基础上又学到了实务中的很多业务处理技巧，实务能力得到极大提升，同时感谢孙老师分享的提高工作效率的思维导图及课件处理小软件等。
——聊城高级财经职校 王老师
孙老师的课听过两次，对我们在签订销售合同以及销售环节注意的问题讲解的非常具有可操作性，提升了部门人员的整体纳税筹划意识，从而也为企业创造了更大价值。
——青岛海尔 李总监
孙老师授课严谨、负责、案例经典，学员也很喜欢与老师进行互动，以掌握财税实战操作要点。另外老师给学员分享的工作工具很实用，极大提高了员工的工作效率，意外惊喜。
——新奥集团 李总
孙老师专业功底深厚，授课认真、负责。在为我们教师进行现行会计准则及最新税法下的相关业务处理及纳税筹划知识，内容丰富，特别是能够结合实务进行讲解，提升了我们教师的实践操作能力，引导教师向“双师型”教师转变，收获颇丰，学员们都很喜欢亲和力很强的孙老师。
——寿光职教中心 张老师 

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