农产品食品加工企业税收优惠政策及纳税筹划

一、农产品食品加工企业增值税优惠政策
1.农产品食品加工企业购进农产品的增值税抵扣政策。
2.财税[2017]37号文件出台后农产品食品加工行业抵扣政策变化。
3.财税[2017]37号农产品食品注释新政变化与企业应用
4.农产品食品加工企业销售农产品的增值税优惠政策。
①农业生产者销售的自产农产品免征增值税‚这类农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的税法注释所列的自产初级农业产品
②从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税。免税的农业产品必须是初级农业产品‚即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品。
二、 农产品食品加工企业纳税筹划
(一)农产品食品加工企业初创期的税收筹划
税收筹划应从企业生命周期的初创期开始。
1.合理选择企业结构。
2.合理选择企业类型。
3.合理区分业务块。
4.正确选择企业的增值税纳税人类别。
(二)农产品食品加工业生产经营过程中的税收筹划
本文主要结合农产品食品加工企业的特殊性，探讨其在材料采购、产品生产及材料采购与产品销售运输环节的税收筹划方法。
1.采购过程中的税收筹划。
2.生产过程中的税收筹划。
3.材料采购与产品销售运输环节的税收筹划，要结合运输企业及运输方式的选择来进行。
①运输企业的选择。
②运输方式的选择。 

中国注册税务师，高级经济师，1991年毕业于中南财经大学，2007年获复旦大学公共管理硕士学位。任职于上海税务干部学校，兼任北京财税研究院研究员，国家税务总局扬州税务学院兼职师资，上海海关学院税务硕士行业导师。
主讲课程：
《企业营改增实务与节税方略》、《建筑房地产营改增准备与纳税规划》、《物流业营改增难点与纳税规划》、《服务业全面营改增准备与纳税规划》、《金融业营改增要点难点》、《国际税收基础》、《企业对外支付的纳税管理》、《企业离岸资本运作税务规划》、《非居民企业税务稽查》、《关联交易的检查与纳税调整》、《高新技术企业的税收优惠规划暨风险防范》、《制造业税收政策分析与风险控制》、《融资租赁税收分析》、《出口退税新政与骗税风险防范》、《成品油消费税政策解析》等课程。
主要科研成果：
编写国家税务总局干部培训系列教材（版权归属国家税务总局）《消费税实务》，2009年8月由中国财政经济出版社出版；
主持编写《出口退（免）税实务》，于2012年3月由中国财政经济出版社出版；主编《营业税改增值税政策操作指南与会计实务》 ，于2012年12月由中国市场出版社出版。
主编《非居民税收政策与反避税实务与案例分析》教材，2014年9月由中国市场出版社出版。发表论文多篇。 

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